27 августа пресс-служба управления Федеральной налоговой службы России по Севастополю пояснила, как выбирать упрощённую систему налогообложения для предпринимателей .

Для предпринимателей, которые уже определились со своим статусом и включены в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, очень актуальным является вопрос выбора системы налогообложения. От этого зависит налоговая нагрузка на бизнес, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства.

Немало начинающих предпринимателей выбирают именно упрощённую систему налогообложения, т.к. эта форма налогообложения освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов и сборов, и позволяет вести налоговый учёт в упрощённом варианте. Какие же условия необходимо соблюдать, чтобы применять упрощённую систему налогообложения?

Чтобы работать на упрощённой системе налогообложения (УСН), должны соблюдаться следующие условия:

- численность наёмных работников не должна превышать 100 человек,

- общая стоимость имущества составляет не более 100 миллионов рублей,

- общая выручка за год (без учёта расходов) в 2014 году не должна превышать 64 миллиона рублей.

При этом для применения УСН существует ряд ограничений. Так, не вправе использовать упрощённую систему следующие категории налогоплательщиков:

- индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых;

- индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

- индивидуальные предприниматели, переведённые на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за отчётный период превышает 100 человек.

Перейти на упрощённую систему налогообложения можно, подав заявление установленного образца в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт. Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в 30-дневный срок с даты постановки на учёт и в этом случае индивидуальный предприниматель вправе применять упрощённую систему налогообложения в текущем календарном году с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает, как платить единый налог при применении упрощённой системы налогообложения: либо это 6% с объёма дохода, то есть с оборота или с выручки, либо 15% с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли, но не менее 1% с оборота в год (объект налогообложения ― доход, уменьшенный на величину расхода).

Объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов) указывается в заявлении о переходе на упрощённую систему налогообложения. Он может изменяться предпринимателем ежегодно. Для этого предприниматель до 20 декабря должен подать заявление о применении с 1 января следующего года упрощённой системы налогообложения с другим объектом налогообложения. В течение года предприниматель не может менять объект налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести учёт для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учёта доходов и расходов, форма и правила ведения которой утверждены законодательными актами. Книга может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчётности. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по итогам работы за год не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Для сохранения режима УСН нужно, чтобы показатели деятельности индивидуального предпринимателя соответствовали установленным ограничениям (величина годового дохода, численность сотрудников, виды деятельности). По завершении года ничего не нужно подавать в инспекцию для того, чтобы и в следующем году продолжать работать на УСН.

Применяемый режим УСН в очередном календарном году сохраняется автоматически, пока налогоплательщик не примет самостоятельного решения об отказе.

Уплата единого налога осуществляется ежеквартально в виде авансовых платежей. Срок уплаты ― 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно, налог, подлежащий уплате по истечении календарного года, уплачивается не позднее 30 апреля.

Если по итогам отчётного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили установленный порог (в 2014 году ― 64 миллиона рублей) и (или) в течение отчётного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.

Как уже сообщалось, с 2015 года севастопольский бизнес перейдёт на патенты.